2019年已剩最后3個月，企業(yè)所得稅匯算清繳也同時進入倒計時階段。今年企業(yè)所得稅匯算清繳申報工作已經(jīng)結束，但是稅務機關后續(xù)管理仍然讓不少企業(yè)感覺壓力重重。關于年度匯算清繳，浦東新區(qū)稅務局薛老師對各類扣除情形都做了詳細的解說，現(xiàn)場企業(yè)方來賓不時進行提問，薛老師都一一解答。
例如，關于設備、器具一次性稅前扣除，根據(jù)財稅〔2018〕54號文中表示，“企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
薛老師解說到：
（1）一次性扣除只是一項遞延政策，免除的是稅款利息，并不是稅款。
（2）資產(chǎn)范圍僅限于設備、器具，不包含不動產(chǎn);
（3）資產(chǎn)狀態(tài)僅限于新購進的，包括購買新資產(chǎn)和購買二手資產(chǎn);
（4）企業(yè)所得稅前允許一次性扣除，但會計處理依然按會計核算制度的規(guī)定處理，屬于固定資產(chǎn)的依然按固定資產(chǎn)核算，計提折舊;稅會差異在匯算清繳時調整，預繳時不做調整;
（5）固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。如果是2019年12月購入并投入使用的固定資產(chǎn)，不能在2019年一次性扣除，應在2020年一次性扣除。
此外，薛老師也表示在財務和稅務方面，企業(yè)加強管理不失為一個防患于未然的方法。
10月29日，我們特別邀請浦東新區(qū)稅局相關負責人薛老師和嘉中咨詢合伙人應恩源，一起帶來“企業(yè)所得稅年度匯算清繳實務難點解析與案例分享”研討會，將結合稅局的征管經(jīng)驗以及嘉中的實務經(jīng)驗，與企業(yè)一起探討企業(yè)所得稅稅務管理的風險防控，做好2018年度匯算清繳后續(xù)管理應對及2019年度匯算清繳的準備。
嘉中咨詢合伙人應恩源則結合所得稅法規(guī)更新和最新實踐案例，帶來了分享。他從中國二十二冶集團有限公司案例切入，進行了講解。繼而談到了自己實際接觸的稅企爭議的一些案例，特別提醒納稅人由于現(xiàn)行稅務法規(guī)比較多，在實際執(zhí)行的時候會有一些模糊地帶，對于這些模糊地帶的界定可以和稅務局、第三方中介機構一起來解決，做好溝通是關鍵。
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