最新活動以數控稅—金稅四期時代，你做好“四全”應對了嗎？
一、金稅系統與金稅四期是什么？
而接下來即將到來的金稅四期，將會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的的監控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。
這也說明，金稅四期的推進將會使得現在的現代化稅收征管系統更加強大，實現“稅費”全數據、全業務、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎。
二、稅務監管趨勢——以數治稅
隨著金稅四期的逐步推進，稅務監管方式也將從“以票管稅”轉向“以數治稅”。所謂的“以票管稅”，是指通過加強發票管理來對納稅人的涉稅行為加以管控，是稅務機關一直以來實施稅收征管的重要方式之一。稅務局通過發票系統對納稅人的相關信息進行全面采集并進行實時傳遞，達到全程監控涉稅風險的效果。至于“以數治稅”，則是在大數據時代，預期稅務機關將依托“金稅四期”建設，通過強化大數據云平臺、外部信息交換等信息系統的功能，實現更多領域涉稅數據的歸集整合和共享互用，更有針對性地對數據進行統計分析以提升稅務監管能力；同時，也能利用大數據了解企業和經濟環境的基本情況。
稅務機關的“四全監控”
金稅四期上線之后，稅務機關對納稅人的監控可以用四個全來說明，全方位、全業務、全流程、全智能。我們在此也羅列了以下幾個稅務機關的關注重點以供參考：1.企業的收入
部分企業利用私人賬戶、微信、支付寶等收取貨款，隱匿了部分收入；部分企業可能收款后未開票或者多開發票等。金稅四期上線后，不僅對申報數據進行核實，也會通過與企業銀行賬戶、企業相關人員的銀行賬戶、上下游企業以及同行業的數據進行多維度數據稽核對比。
2.企業發票問題以及成本費用
· 成本倒掛（成本長期大于主營收入）
· 對開發票、環開發票· 買發票充成本/費用
· 差旅費、會議費、咨詢費等費用異常
· 企業名下沒有車，卻存在大量油費
3.企業的利潤
以下情形可能會存在稅務風險：
· 利潤表里的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入
· 企業處于常年虧損
· 企業利潤水平波動較大
· 同行業比較，企業利潤水平低
4.企業社保繳納是否規范
· 只按照崗位工資繳納社保，未將獎金、績效等計算在內
· 長期按照社平最低基數繳納社保
· 不按實際職工人數繳納社保
· 試用期不入社保
· 代別人掛靠社保
5.企業銀行賬戶
在2019年，全國已實施了“企業信息聯網核查系統”，銀行、工信部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局等納入到了企業信息聯網核查系統，實施信息共享及核查通道。金稅四期上線后，稅務局、銀行、海關等機構可以通過系統核實企業納稅信息及納稅人營業狀態等情況。
GFC觀察—稅務數字化
稅務機關近年來的一系列稅收管理舉措，如千戶計劃、金稅四期工程等，體現出中國稅務機關在運用科技手段進行稅務管理方面實現了巨大發展。GFC認為，相較于企業，中國稅務機關的數字化程度毫無疑問更高。目前增值稅、個人所得稅、增值稅附加等各個稅種均實現了數據互通與數據自動生成。
稅務機關以數治稅的新理念，無疑將給中國納稅企業的稅務管理帶來新的挑戰。企業內部數字化轉型將成為新的課題。
GFC專注于助力企業實現稅務智能化，對企業稅務數字化轉型，我們建議企業在考慮稅務智能化的時候，不僅要利用稅務數字化進一步提升傳統的稅務運營效率，也要思考如何打造數字化稅務管理模式，提高稅務管理能力。我們認為企業可以從以下三方面入手，并在此基礎上，進行客制化的專項模塊的分析和挖掘，以實現全面的稅務管理。
· 增值稅銷項與進項自動化：實現與客戶及供應商之間的端到端管理，可以呈現增值稅鏈條的全貌。
·稅務申報自動化：全稅種的稅務智能化申報，實現稅務數據自動化處理、標準化涉稅申報表自動出具、核算數據全流程可追溯、靈活可配置適應稅法變化等。
· 稅務風險預警 ：結合稅務機關稅務風險監測數據、歷史稽查案例、行業數據、企業歷史波動等為企業提供風險預警。
作者｜Jason Shi （稅務咨詢經理）
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